Peralatan Pejabat Dalam Perakaunan & Pengiraan Cukai

Last Updated on September 6, 2025

Memahami Rangka Kerja Perakaunan Peralatan Pejabat di Malaysia

Menguruskan perakaunan peralatan pejabat di Malaysia memerlukan navigasi pendekatan sistem dwi yang canggih yang memisahkan pelaporan kewangan daripada layanan cukai.

Sama ada anda mempertimbangkan untuk membeli mesin fotostat, pencetak, atau memasuki perjanjian sewaan, memahami prinsip-prinsip perakaunan ini membantu anda membuat keputusan termaklum yang mengoptimumkan kedua-dua penyata kewangan dan kedudukan cukai anda.

Landskap Peraturan Malaysia

Peralatan pejabat anda tertakluk di bawah dua rangka kerja peraturan yang berbeza. Untuk pelaporan kewangan, anda akan mengikuti sama ada Piawaian Pelaporan Kewangan Malaysia (MFRS) atau Piawaian Pelaporan Entiti Persendirian Malaysia (MPERS) yang dipermudahkan.

Sementara itu, layanan cukai beroperasi di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, yang ditadbir oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).

Pemisahan ini mewujudkan prinsip asas: susut nilai perakaunan tidak layak ditolak cukai. Sebaliknya, anda menuntut elaun modal sebagai mekanisme pelepasan cukai anda. Ini bermakna menyelenggara dua set pengiraan – satu untuk penyata kewangan anda dan satu lagi untuk penyata cukai anda.

Pelaporan Kewangan: Pengiktirafan dan Susut Nilai

Bila Untuk Mempermodalkan Peralatan Pejabat

Anda harus mempermodalkan peralatan pejabat apabila perbelanjaan tersebut memberikan faedah ekonomi melebihi satu tempoh perakaunan. Ini termasuk mesin fotostat, pencetak besar, dan peranti pelbagai fungsi yang menyokong operasi perniagaan anda selama beberapa tahun.

Kebanyakan perniagaan menetapkan ambang permodalan dalaman untuk menyelaraskan pentadbiran. Pendekatan yang biasa adalah mempermodalkan aset yang berharga RM1,000 atau lebih, walaupun anda boleh melaraskannya berdasarkan saiz perniagaan dan kapasiti pentadbiran anda.

Komponen Kos Awal

Kos awal aset anda melangkaui harga belian. Sertakan semua kos yang boleh diagihkan secara langsung untuk menyediakan peralatan tersebut untuk digunakan:

• Harga belian dan caj penghantaran
• Yuran pemasangan dan persediaan
• Kos penyediaan tapak (pengubahsuaian elektrik, penyediaan ruang)
• Perkhidmatan konfigurasi profesional

Kaedah Susut Nilai untuk Peralatan Pejabat

Anda boleh memilih daripada beberapa kaedah susut nilai, dengan syarat anda menggunakannya secara konsisten:

• Kaedah Garis Lurus: Menyebarkan kos secara sama rata sepanjang hayat guna aset. Kaedah ini menyediakan perbelanjaan tahunan yang boleh diramal dan berfungsi dengan baik untuk peralatan dengan corak penggunaan yang stabil.
• Kaedah Baki Berkurangan: Mempercepatkan susut nilai pada tahun-tahun awal, mencerminkan keusangan teknologi yang pesat yang biasa berlaku pada peralatan pejabat seperti komputer dan mesin fotostat canggih.
• Unit Pengeluaran: Menghubungkan susut nilai dengan penggunaan sebenar, sesuai untuk pencetak bervolum tinggi di mana anda boleh menganggarkan jumlah halaman sepanjang hayat peralatan.

Susut Nilai Terkumpul dan Persembahan Kunci Kira-Kira

Susut nilai terkumpul muncul sebagai akaun kontra-aset pada kunci kira-kira anda, secara langsung mengimbangi kos asal peralatan.

Persembahan ini menunjukkan kepada pihak berkepentingan kedua-dua pelaburan sejarah dan nilai bawaan semasa, memberikan ketelusan mengenai usia aset dan nilai yang tinggal.

Layanan Cukai: Strategi Elaun Modal

Kadar dan Faedah Elaun Modal

Peralatan pejabat layak mendapat kadar elaun modal tertentu di bawah undang-undang cukai Malaysia:

• Elaun Permulaan (IA): 20% daripada perbelanjaan layak pada tahun pertama
• Elaun Tahunan (AA): 10% daripada kos asal setiap tahun berikutnya

Untuk peralatan ICT dan perisian, kadar yang dipertingkatkan dikenakan:

• Elaun Permulaan ICT: 40% pada tahun pertama
• Elaun Tahunan ICT: 20% setiap tahun

Peluang Perancangan Cukai Strategik

Sistem elaun modal menawarkan fleksibiliti strategik yang tidak tersedia dengan susut nilai perakaunan. Anda boleh memilih untuk menuntut atau menangguhkan elaun untuk menguruskan keuntungan bercukai merentasi tahun.

Fleksibiliti ini terbukti berharga apabila:

• Menjangkakan keuntungan yang lebih rendah pada tahun-tahun akan datang
• Menguruskan keperluan aliran tunai
• Mengoptimumkan liabiliti cukai merentasi kitaran perniagaan

Contoh Pengiraan Praktikal

Pertimbangkan pembelian sistem mesin fotostat berharga RM10,000:

Faedah Cukai Tahun 1:

• Elaun Permulaan: RM10,000 × 20% = RM2,000
• Elaun Tahunan: RM10,000 × 10% = RM1,000
• Jumlah Potongan Tahun 1: RM3,000

Potongan cukai serta-merta sebanyak RM3,000 ini memberikan faedah aliran tunai yang besar pada tahun pertama, menjadikan masa pembelian peralatan penting secara strategik.

Amalan Terbaik Pengurusan Aset

Keperluan Daftar Aset Tetap

Menyelenggara Daftar Aset Tetap yang komprehensif mempunyai pelbagai fungsi kritikal:

• Pematuhan: Menyediakan jejak audit untuk audit kewangan dan cukai
• Kawalan Dalaman: Mencegah kehilangan aset dan memudahkan pengesahan fizikal
• Perancangan Strategik: Membolehkan keputusan termaklum mengenai penggunaan aset dan masa penggantian

Daftar anda harus merangkumi pengecam unik, keterangan, lokasi, tarikh pemerolehan, kos, susut nilai terkumpul, dan kaedah susut nilai bagi setiap aset.

Pertimbangan Pelupusan

Pelupusan aset memerlukan layanan perakaunan yang teliti untuk mengeluarkan kedua-dua kos asal dan susut nilai terkumpul dari buku anda.

Keuntungan atau kerugian yang terhasil akan menjejaskan penyata pendapatan anda, manakala implikasi cukai melibatkan caj pengimbangan atau elaun berdasarkan hasil pelupusan berbanding nilai buku cukai.

Peralatan yang Dipajak: Kesan MFRS 16

Jika anda memajak peralatan pejabat, MFRS 16 telah mengubah secara asas pendekatan perakaunan. Anda kini mesti mengiktiraf kebanyakan pajakan dalam kunci kira-kira anda sebagai:

• Aset Hak Guna: Mewakili hak anda untuk menggunakan peralatan yang dipajak
• Liabiliti Pajakan: Mencerminkan obligasi anda untuk bayaran sewa masa depan

Perubahan ini menjejaskan nisbah kewangan utama dan mungkin memberi kesan kepada pematuhan perjanjian hutang, menjadikan keputusan sewa berbanding beli lebih kompleks dari perspektif perakaunan.

Pendekatan Mudah untuk PKS

Perusahaan kecil dan sederhana yang layak sebagai entiti persendirian boleh mengguna pakai MPERS, yang memudahkan banyak keperluan perakaunan.

Rangka kerja ini mengurangkan kos pematuhan sambil mengekalkan piawaian pelaporan yang penting, membolehkan anda menumpukan sumber kepada pertumbuhan perniagaan dan bukannya prosedur perakaunan yang kompleks.

Cadangan Strategik

Optimumkan Strategi Pelaburan Peralatan Anda

Pertimbangkan faktor-faktor ini semasa membuat keputusan mengenai peralatan pejabat:

• Masa Pembelian: Selaraskan pembelian peralatan utama dengan tahun-tahun yang menguntungkan untuk memaksimumkan faedah elaun modal.
• Klasifikasi Teknologi: Pastikan pembelian peralatan ICT layak untuk kadar elaun yang dipertingkatkan dengan memahami keperluan klasifikasi.
• Analisis Sewa vs. Beli: Ambil kira kesan kunci kira-kira baru pajakan semasa menilai pilihan pembiayaan.

Amalan Terbaik Pelaksanaan

Sistem Rekod Berasingan: Konfigurasikan perisian perakaunan anda untuk mengendalikan kedua-dua pengiraan susut nilai dan elaun modal secara serentak.

• Polisi yang Jelas: Dokumentasikan ambang permodalan dan kaedah susut nilai untuk memastikan aplikasi yang konsisten.
• Kajian Semula Berkala: Nilaikan aset untuk petunjuk kemerosotan nilai, terutamanya peralatan teknologi yang terdedah kepada keusangan yang cepat.
• Panduan Profesional: Bekerjasama dengan akauntan bertauliah yang biasa dengan piawaian Malaysia untuk mengoptimumkan pendekatan anda.

Membuat Keputusan Peralatan yang Termaklum

Memahami perakaunan peralatan pejabat membantu anda membuat keputusan strategik yang memberi manfaat kepada kecekapan operasi dan kedudukan kewangan anda.

Sama ada membeli mesin fotostat baru, menaik taraf sistem sedia ada, atau menilai pilihan sewaan, implikasi perakaunan harus memaklumkan proses membuat keputusan anda.

Pendekatan sistem dwi di Malaysia menawarkan peluang kepada perniagaan yang memahami cara menavigasi kedua-dua keperluan pelaporan kewangan dan strategi pengoptimuman cukai.

Dengan menyelenggara rekod yang betul dan mengamalkan polisi yang konsisten, anda boleh memastikan pematuhan sambil memaksimumkan faedah kewangan daripada pelaburan peralatan pejabat anda.

Soalan Lazim Mengenai Peralatan Pejabat Dalam Perakaunan & Cukai

Apakah Peralatan Pejabat Dalam Kunci Kira-Kira?

Peralatan pejabat muncul dalam kunci kira-kira anda sebagai aset bukan semasa di bawah Hartanah, Loji, dan Peralatan (PPE). Ia direkodkan pada kos asalnya dan ditunjukkan secara bersih selepas ditolak susut nilai terkumpul.

Sebagai contoh, mesin fotostat berharga RM10,000 dengan susut nilai terkumpul RM4,000 akan muncul sebagai nilai buku bersih RM6,000 pada kunci kira-kira anda.

Adakah Peralatan Pejabat Merupakan Perbelanjaan Atau Aset?

Peralatan pejabat diklasifikasikan sebagai aset, bukan perbelanjaan, kerana ia memberikan faedah ekonomi melebihi satu tempoh perakaunan.

Kos tersebut dipermodalkan dan kemudian dibelanjakan melalui susut nilai sepanjang hayat guna peralatan. Hanya bahagian susut nilai tahunan yang muncul sebagai perbelanjaan pada penyata pendapatan anda.

Perbezaan Antara Bekalan Pejabat Dan Peralatan Pejabat

Perbezaan utama terletak pada tempoh masa dan nilai. Peralatan pejabat terdiri daripada aset jangka panjang yang digunakan lebih dari satu tahun, seperti mesin fotostat, komputer, dan pencetak.

Bekalan pejabat adalah barangan guna habis yang digunakan dalam tempoh setahun, seperti kertas, kartrij toner, dan alat tulis. Peralatan dipermodalkan dan disusutnilaikan; bekalan dibelanjakan apabila dibeli atau digunakan.

Sewaan Mesin Fotostat Dalam Perakaunan

Di bawah MFRS 16, kebanyakan perjanjian sewaan mesin fotostat mesti diiktiraf dalam kunci kira-kira anda. Anda akan merekodkan aset Hak Guna dan liabiliti pajakan yang sepadan.

Bayaran sewa bulanan dibahagikan antara susut nilai aset Hak Guna dan perbelanjaan faedah ke atas liabiliti pajakan, bukannya dianggap sebagai satu perbelanjaan operasi tunggal.

Adakah Anda Perlu Mengambil Kira Susut Nilai Jika Anda Menyewa Mesin Fotostat?

Ya, tetapi ia berbeza daripada peralatan yang dimiliki. Apabila anda menyewa mesin fotostat di bawah MFRS 16, anda menyusutnilaikan aset Hak Guna dalam tempoh yang lebih pendek antara tempoh pajakan atau hayat guna aset.

Susut nilai ini muncul pada penyata pendapatan anda bersama dengan perbelanjaan faedah ke atas liabiliti pajakan. Anda tidak menyusutnilaikan mesin fotostat fizikal itu sendiri – itu kekal tanggungjawab pemberi pajak.

Bagaimana Untuk Membelanjakan Pajakan Mesin Fotostat Dalam Perakaunan

Di bawah MFRS 16, anda tidak boleh begitu sahaja membelanjakan bayaran pajakan mesin fotostat. Sebaliknya, anda mesti:

1. Mengiktiraf aset Hak Guna dan liabiliti pajakan pada permulaan pajakan
2. Menyusutnilaikan aset Hak Guna sepanjang tempoh pajakan
3. Mengira perbelanjaan faedah ke atas liabiliti pajakan menggunakan kaedah faedah efektif
4. Merekod catatan jurnal bulanan dengan mendebitkan perbelanjaan susut nilai dan faedah sambil mengkreditkan aset Hak Guna dan mengurangkan liabiliti pajakan

Adakah Pembaikan Peralatan Pejabat Merupakan Perbelanjaan?

Ya, pembaikan dan penyelenggaraan rutin untuk peralatan pejabat adalah perbelanjaan operasi, bukan perbelanjaan modal. Kos ini dibelanjakan serta-merta dalam tempoh ia berlaku.

Walau bagaimanapun, penambahbaikan besar yang memanjangkan hayat guna peralatan atau meningkatkan keupayaannya mungkin layak untuk dipermodalkan. Ujian utamanya adalah sama ada perbelanjaan tersebut memberikan faedah melebihi tempoh perakaunan semasa.

Bersedia untuk mengoptimumkan strategi peralatan pejabat anda?

Hubungi The Copier Guy untuk mengetahui lebih lanjut mengenai penyelesaian peralatan yang sesuai untuk operasi dan keperluan perakaunan anda.

Dapatkan sebut harga percuma anda hari ini dan temui bagaimana pilihan peralatan yang tepat dapat meningkatkan produktiviti dan kedudukan kewangan anda.

Rujukan:

1. Office Equipment – UWorld Accounting, accessed on September 6, 2025, https://accounting.uworld.com/cpa-review/lc/accounting-dictionary/term/office-equipment/
2. office equipment definition and meaning | AccountingCoach, accessed on September 6, 2025, https://www.accountingcoach.com/terms/O/office-equipment
3. Difference between Fixed Asset and Inventory – Assertive Industries, Inc., accessed on September 6, 2025, https://assertiveindustries.com/2024/03/05/difference-between-fixed-asset-and-inventory/
4. Capital Allowances Services – BDO Malaysia, accessed on September 6, 2025, https://www.bdo.my/en-gb/services/tax/capital-allowance
5. What’s the Difference Between Fixed Assets and Inventory Stock? – Unleashed Software, accessed on September 6, 2025, https://www.unleashedsoftware.com/blog/essential-difference-fixed-assets-inventory-stock/
6. What is Capital Allowance in Malaysia? Rate, Types, and Calculations – ClearTax, accessed on September 6, 2025, https://www.cleartax.com/my/en/capital-allowance
7. Understanding MFRS 116 : Accounting on Property, Plant, and Equipment – Mar 06, 2024, Johor Bahru (JB), Malaysia, Taman Molek Service | THK Management Advisory Sdn Bhd, accessed on September 6, 2025, https://m.thks.com.my/index.php?ws=latestnews&nid=135571&gid=3494
8. DISCUSSION PAPER TAX IMPLICATIONS RELATED TO … – MICPA, accessed on September 6, 2025, http://www.micpa.com.my/micpamember/document/DP_FRS116-2010.pdf
9. Malaysian Private Entities Reporting Standards (MPERS) | PwC Alert, accessed on September 6, 2025, https://www.pwc.com/my/en/assets/publications/alert124-mpers.pdf
10. IFRS for SMEs – MOORE, accessed on September 6, 2025, https://www.moore.com.my/sectors/ifrs-for-smes
11. Malaysian Private Entities Reporting Standard Mpers (Download Only), accessed on September 6, 2025, https://stat.somervillema.gov/HomePages/uploaded-files/4020086/MalaysianPrivateEntitiesReportingStandardMpers.pdf
12. Issues and Challenges of Adoption of IFRS for SMEs in Malaysia – ResearchGate, accessed on September 6, 2025, https://www.researchgate.net/publication/359902848_Issues_and_Challenges_of_Adoption_of_IFRS_for_SMEs_in_Malaysia
13. Malaysia – Corporate – Deductions – Worldwide Tax Summaries Online, accessed on September 6, 2025, https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/corporate/deductions
14. Capital Allowances – PwC, accessed on September 6, 2025, https://www.pwc.com/my/en/publications/mtb/capital-allowances.html
15. What is Capital Allowance in Malaysia? – AJobThing, accessed on September 6, 2025, https://www.ajobthing.com/resources/blog/what-is-capital-allowance
16. FIXED ASSETS GUIDE (For Financial Reporting Purposes), accessed on September 6, 2025, https://insage.com.my/ir/cmn/downloading.aspx?sFileName=22185000048698&sReportType=RR&sCompanyCode=XOXNET
17. Capital Assets Under the Capitalization Threshold – Part II – HeinfeldMeech, accessed on September 6, 2025, https://hm.cpa/capital-assets-under-the-capitalization-threshold-part-ii/
18. FIXED ASSET CAPITALIZATION POLICY – American Legal Publishing, accessed on September 6, 2025, https://codelibrary.amlegal.com/codes/daviesscounty/latest/daviessco_in/0-0-0-3647
19. Tax Deduction on IT and Software Expenses in Malaysia – 3E Accounting, accessed on September 6, 2025, https://www.3ecpa.com.my/resources/malaysia-taxation/tax-deduction-on-it-and-software-expenses-in-malaysia/
20. Depreciation Calculator, accessed on September 6, 2025, https://www.calculator.net/depreciation-calculator.html
21. Is Accumulated Depreciation an Asset? | Xero MY, accessed on September 6, 2025, https://www.xero.com/my/guides/what-is-accumulated-depreciation/
22. 5 Depreciation Methods Business Owners Need to Know | SVA, accessed on September 6, 2025, https://accountants.sva.com/biz-tips/5-depreciation-methods-business-owners-need-to-know
23. Capital Allowance Types and Rates – Malaysia Tax, accessed on September 6, 2025, https://www.hasilnet.org.my/capital-allowance-types-rates/
24. What is a fixed asset register? – MRI Software, accessed on September 6, 2025, https://www.mrisoftware.com/sg/solutions/fixed-asset-management-software/what-is-a-fixed-asset-register/
25. Free Asset Register Templates | PDF | SafetyCulture, accessed on September 6, 2025, https://safetyculture.com/checklists/asset-register/
26. (PDF) Asset Management in Malaysia: Current Status – ResearchGate, accessed on September 6, 2025, https://www.researchgate.net/publication/362284176_Asset_Management_in_Malaysia_Current_Status
27. MASB 23 Impairment of Assets, accessed on September 6, 2025, https://www.masb.org.my/article.php?id=394
28. MFRS Asset Accounting And Management: Accounting Standards and Best Practices (Remote Online) – Wanfah Prosper PLT, accessed on September 6, 2025, https://wanfahprosper.com/mfrs-asset-accounting-and-management-accounting-standards-best-practices-2/
29. Disposal of Fixed Asset – Accounting & Bookkeeping – Macross Consultancy, accessed on September 6, 2025, https://www.macrossconsult.com/disposal-of-fixed-asset-article5-21.aspx
30. MASB 15 Property, Plant and Equipment, accessed on September 6, 2025, https://www.masb.org.my/article.php?id=235&page=6
31. Asset Disposal – Definition, Example, Journal Entry – Financial Edge Training, accessed on September 6, 2025, https://www.fe.training/free-resources/accounting/asset-disposal/
32. How to write off a fixed asset – AccountingTools, accessed on September 6, 2025, https://www.accountingtools.com/articles/how-do-i-write-off-a-fixed-asset.html
33. Journal Entry for Asset Items That Are Scrapped – Deltek Software Manager, accessed on September 6, 2025, https://help.deltek.com/product/Vision/7.6/AssetMgmt_Journal_Entry_for_Asset_Items_that_Are_Scrapped.html
34. Journal Entries for Asset Items That Are Scrapped – Deltek Software Manager, accessed on September 6, 2025, https://help.deltek.com/Product/Vantagepoint/7.0/AssetMgmt_Journal_Entry_for_Asset_Items_that_Are_Scrapped.html
35. Journal Entry for Vehicle Trade-In: a Comprehensive Guide – Sad Accountant, accessed on September 6, 2025, https://www.sadaccountant.com/journal-entry-for-vehicle-trade-in-a-comprehensive-guide/
36. 10.0 – Trade-in of Similar Capital Equipment | Office of the University Controller, accessed on September 6, 2025, http://controller.iu.edu/compliance/fiscal-officer/sops/csop/csop-10-0
37. How will your business be impacted by the new lease … – PwC, accessed on September 6, 2025, https://www.pwc.com/my/en/assets/publications/2019/pwc-insights-impacted-by-the-new-lease-accounting-standard-nov2019.pdf
38. PwC Alert Issue 126: MFRS 16 – Leases, accessed on September 6, 2025, https://www.pwc.com/my/en/assets/publications/alert126-leases.pdf
39. Capital Lease Accounting 101 (Free Calculator) | Accruent, accessed on September 6, 2025, https://www.accruent.com/resources/knowledge-hub/capital-lease-accounting
40. MFRS 16, Leases (Run 5) – KPMG International, accessed on September 6, 2025, https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/my/pdf/mfrs16run5-2.pdf